G7 nations提议对跨国公司的全球最低税率为15%

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G7集团财长表示,他们计划解决规模最大、利润最丰厚的跨国企业的避税问题。

世界上最大的国家能与世界上最大的公司较量并获胜吗?

尽管G7在伦敦达成了一项突破性协议,支持将全球企业最低税率提高到15%,但这仍是一个悬而未决的问题。

在最好的情况下,该协议可能会导致数千亿美元的资金从Google, Apple 和 Amazon等公司流入这些全球巨头目前运营的所有国家的税基。

然而,考虑到大型跨国公司几十年来一直通过极低税收的国家攫取利润,仍有许多障碍需要克服。

在可预见的未来,这种情况不会改变,因为G7协议将在下个月在威尼斯举行的20国集团(包括一些新兴经济体)会议上寻求更广泛的协议。

然后,它将赶在7月份扩大后的20国集团财长会议之前,该会议的目标是达成共识。

经济合作与发展组织(OECD)多年来一直在协调140个国家之间的税收谈判,以对跨境数字服务征税,并遏制税基侵蚀,包括全球企业最低税率。

重大声明,但仍有重大执法工作

“我很高兴地宣布,G7的财长们……已经就改革全球税收体系达成了历史性的协议,”主持了为期两天的会谈的英国财政部长Rishi Sunak说,参加会谈的有来自加拿大、法国、德国、意大利、日本和美国的财政部长。

Sunak说,G7已经同意让全球税收体系“适应全球数字时代,关键是要确保它的公平,使正确的公司在正确的地方缴纳正确的税”。

他还表示,该协议具有“历史意义”,“最终将我们的全球税收体系带入21世纪”。

美国财政部长Janet Yellen表示,这一“重大的、前所未有的承诺”将结束她所谓的全球税收竞赛。

虽然没有参与谈判,但澳大利亚财长Josh Frydenberg 表示:“澳大利亚欢迎G7国家的承诺,即就经济数字化带来的税收挑战达成全球一致的做法。”

他说:“澳大利亚将一如既往地积极和建设性地参与经合组织主导的讨论。”

该协议涵盖两个主要领域

从广义上说,G7协议涵盖了两个主要领域。

第一部分允许各国对在本国没有实体业务但有大量销售(例如销售数字广告)的公司所获得利润的一部分征税。

该提案的另一个主要部分是要求各国对本国公司的海外利润至少征收15%的税率。

从理论上讲,这将阻止利用会计方案将利润转移到少数几个税率非常低的国家的做法,因为在海外未征税的利润将在总部所在国面临追加税收。

然而,在任何税收执法行动真正开始之前,还有很长的路要走。

小国和避税天堂会合作吗?

问题之一是获得许多目前向跨国公司征收极低税收的小国的合作——爱尔兰就是一个很好的例子。

长期以来,爱尔兰一直以12.5%的税率吸引外国跨国公司,这为该国带来了大量的就业机会和税收收入。

巧合的是,爱尔兰财政部长Paschal Donohoe以欧元区财长组织主席的身份参加了周末的G7会议。他强调,像Apple这样的公司已经在爱尔兰存在了几十年,是爱尔兰最大的雇主之一。

他表示,跨国公司“在我们国家的实体基础设施中扎根很深”,因为它们的投资寿命很长,而且爱尔兰已经清楚地知道自己将如何应对变化,仍然是外国公司可以预测的目的地。

爱尔兰的公司税将下降20%

Donohoe先生预测,由于预期的变化,到2025年,爱尔兰的年度公司税将减少约20%或31亿美元。

然而,爱尔兰只是许多跨国公司的低税收地之一,如果这些避税天堂决定不配合这些措施,新规则将如何发挥作用仍不确定。

就15%的税率达成协议是一回事,但要执行就完全是另一回事了,特别是在各国征收的税没有透明度的情况下。

执行是个问题,15%是不是太低了?

全球贫困运动组织乐施会(Oxfam)也曾批评该交易不充分。

该集团表示:“ G7声称正在通过设立全球最低公司税率,类似于爱尔兰、瑞士和新加坡等避税天堂收取的软税率,来‘彻底改革一个破碎的全球税收体系’,这是荒谬的。” .

“他们设置的门槛如此之低,以至于公司可以跨过它。”

“如果企业继续几乎不缴税,就不可能阻止由 COVID-19 引起的不平等激增并解决气候危机……。这不是一个公平的交易。”乐施会说。

将税率设定为 15% 也可能会给澳大利亚等国家带来问题,这些国家的公司税率仍为 30%——尽管有一系列扣除可以降低总体税率。

如果世界上的Google和 Facebook 面临着 15% 的增税,那么在澳大利亚经营一个规模小得多的竞争对手,其总体税率却是原来的两倍,这会是什么感觉?

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