ATO敦促加密货币投资者检查税务义务

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目前澳大利亚的监管框架将加密货币归类为财产,因此要相应地征税,包括资本利得税。

有一种看法认为,比特币和其他加密货币是匿名的,无法追踪。

然而,比特币账本是比特币在钱包之间的所有交易的公共记录,任何希望探索区块链的人都可以免费获得这些信息。

澳大利亚税务局(ATO)可以对加密货币交易所持有的这些数据进行搜索和查询。

ATO通常将加密货币归类为需要缴纳资本利得税(CGT)的财产,但这往往被新的和经验丰富的加密投资者所忽视。

去年,ATO致函10万名澳大利亚人,提醒他们与持有加密货币有关的义务。

ATO助理专员Tim Loh最近表示:“我们还预计在提交2021年纳税申报表时,将提示近30万纳税人报告他们的加密货币资本损益。”

加密货币持有者数量上升

加密货币交易所独立储备(Independent Reserve)对澳大利亚人进行的年度全国日常调查发现,截至2020年11月,近五分之一的澳大利亚成年人目前持有加密货币。

受2021年比特币价格暴涨的吸引,今年年初又有大量新投资者涌入该市场——加密货币的市值在本财年增长了420%,从2020年7月的3450亿美元增长到2021年6月的1.8万亿美元。

这意味着在2021年的EOFY上将首次有更多的澳大利亚人加入ATO的加密雷达。

对于那些还不熟悉ATO关于加密货币税收处理的指导的投资者,以下重点介绍了在该领域开展业务的一些关键考虑事项。

加密税收分类

一般来说,ATO对加密货币有不同的义务,这取决于应用于它的意图和用例。

这三个主要类别是投资、商业和个人使用。

商业通常意味着加密货币的唯一用途是进行业务。这可能包括但不限于向客户收购和出售加密资产,或接受加密货币作为一种支付形式。

个人使用涉及持有用于小额购买和交易的加密货币。在这两种情况下,加密货币都被有效地视为一种货币交易,如果基础货币的价值发生变化,它将被视为外币等收入或费用,而不是资本利得事件。在资本利得义务影响个人之前,个人使用的普遍门槛是1万美元。

许多购买和出售加密货币的澳大利亚人最终将进入ATO的投资桶,即那些购买加密货币希望其升值的人。

不管个人观点和无政府主义的暗示如何,目前澳大利亚的监管框架将加密货币归类为财产,并将相应征税。这就是CGT对普通投资者发挥作用的地方。

当日交易与持有

ATO对与加密货币相关的长期投资有明确的定义,并为此提供了资本收益缓解。

任何持有12个月或以上的加密货币,均需对这些资产贴现CGT。这使得准确的记录对日常投资者来说非常重要。

舞台上有两派加密货币爱好者。

一方面,一些投资者会频繁交易,以利用波动性,并在市场的每次上涨或下跌时进行定期交易。

ATO确实允许要求资本收益和资本损失,所以这只是加强了良好记录的需要。

另一方面,还有一大部分加密货币投资者以“HODL”咒语(“hold”一词的模因,或有时解释为代表“hold for Dear life”的首字母缩写词)为生,交易者避免 当加密货币价格大幅波动时冲动卖出。 相反,他们维持他们的加密资产并继续“堆叠 sats”(“sat”是比特币的最小单位)并建立他们的资产。

无论您个人的投资理念如何,您必须意识到,随着ATO逐步加强其加密货币制度,这两种方法都属于ATO的管辖范围。

加密货币之间的交易

许多澳大利亚人以前只在加密货币兑换为法定货币时才考虑他们的税收义务,反之亦然,但ATO明确表示,加密货币到加密货币的交易将具有同样的含义。

如果您用一种加密货币交换另一种加密货币,ATO将其视为用一种CGT资产交换另一种CGT资产。

本质上,这意味着你获得的加密货币是财产,而不是金钱,因此,你收到的加密货币的市场价值需要以澳元计价。

如果你收到的加密货币无法估价,因为它没有在CoinMarketCap等加密资产的常用参考价格跟踪网站上列出,那么它应该根据交易时出售的加密货币的市场价值进行定价。

去中心化的财政

去中心化的财政(DeFi)给税务会计增加了一个新的复杂水平。

在DeFi领域,您可以将加密资产“持有”或存入DeFi协议,并从该存款中获得利息。因此,如果基础资产价值增加,您的加密资产可能发生CGT。如果利息是通过使用该资产获得的,这也可以作为收入征税。

这些DeFi加密交互的最大考虑之一是,它们通常在较短的时间内进行,用户进行“产量种植”或在协议之间切换以找到最高产量。这可能会无意中导致典型加密投资者的资本收益事件数量急剧增加。

加密货币的细微差别

虽然报告义务的某些方面相当简单,但加密货币有一些独特的资产特征,ATO已经足够积极地解决这些特征。

空投

空投指的是用户免费收到的代币。空投通常是由希望提高其意识的项目分发的,所以通常情况下,收到代币的最终持有人甚至没有要求接收它们。

即便如此,一般来说,CGT仍然适用。在记录这些交易时,收购日期将是收到令牌的日期,收购值将为零。

在处置通过空投接收的代币时,鉴于收购的性质,其出售将被视为资本收益。

分叉或硬分叉

这是区块链协议的重大变化导致一种全新加密货币诞生的事件。

最著名的硬分叉例子是2017年8月比特币社区分裂时,一些参与者选择复制比特币核心,并将其带到一个新的方向——结果,一种新的加密货币被创造出来,他们称之为“比特币现金”。

在这种情况下,用户保留了他们在事件之前拥有的任何原始比特币(其处理未受影响),并将等量的新加密货币比特币现金计入他们的账户,并被视为在分叉当天以0美元的价格获得。

用户处置当日收到的比特币现金时,将按照处置当日的市场价值纳税。

遗失钥匙或被偷

这通常是指投资者在管理自己的托管钱包时失去了使用该钱包的权限。

这在加密货币中可能有些常见(尤其是对新投资者),而且它确实有明确的资本利得义务。在这种情况下,ATO对用户寄予了很高的期望,要求他们提供明确的证据。

虽然ATO已经解决了上述每一点,但它是一个日益复杂和不断变化的税收领域。投资者应确保就其具体情况寻求专业建议。

与许多投资类别一样,与加密货币投资相关的税收义务可能非常微妙,取决于你的个人情况。

这种类型的报告最重要的方面是准确地记录每一笔交易,以便根据需要进行评估。尤其重要的是,保存收购和处置日期和价值的记录。

报告要求

对于那些没有主动记录每笔交易的用户,各种加密货币交易所(特别是那些针对更精明的投资者的交易所)已经制定了专门的解决方案来处理这种报告。

Independent Reserve与KPMG合作,为客户提供自动报告。

Independent Reserve首席执行官Adrian Przelozny表示:“加密货币的税收义务可能很难跟上,但如果你不想最终陷入困境,你和你的会计师做好它很重要。”

Przelozny补充称:“在我们的资本利得税报告上,KPMG的标志给了在加密货币方面经验较少的本地会计师很大的信心。”

尽管人们对加密货币的匿名性普遍存在误解,但很明显,记录在区块链上的任何活动都是透明的,而且具有高度可追踪性。

今年,ATO 已明确表示他们将关注澳大利亚的加密交易。 如果您在过去 12 个月内一直在交易加密货币,最好的建议是聘请对加密货币有深入了解的经过认证的税务专业人士的服务,以确保您不会在这个纳税季节陷入困境。

未能正确报告应税收入和资本收益可能会导致严重后果。

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