ATO对家庭信托的打击即将变得严重

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有人担心 ATO 将调查以前的税务申报并收取适用的利息和罚款。

如果今年有一场安静但重要的战斗需要关注,那就是澳大利亚税务局(Australian Taxation Office)与家庭信托受益人之间的斗争。

它已经进行了一段时间,但现在战线已经划定,随着信托开始在纳税年度结束时提交年度回报,橡胶将在本周真正开始上路。

该文件将在 ATO 发出一些非常明确的警告之后提出,他们正在寻找信托中的一系列“狡猾”行为,并且还将寻找提供可能帮助人们避免支付的建议的会计师事务所税。

长期以来,家族信托一直被用作富人的一种工具,可以有效地将收入流向较低或零税率的受益人,同时也是为后代保留农场等重要资产的一种方式。

信托本身通常不缴纳任何税款——根据正常所得税规则由获得分配的人支付——并且通过将收入分配给较低税率的纳税人,可以大大减少所缴纳的税款总额。

ATO正在打击的是一系列人为的骗局,这些骗局包括公司之间的资金往来,以及支付给孩子的钱,孩子们会及时偿还父母的养育费用。

ATO会追溯过去几年吗?

那些对镇压有信任的人非常激动,真正最大的恐惧是 ATO 会开始追溯时间以发现这种行为,然后进行通常的反利息和处罚。

ATO 否认它正在进行捕鱼探险,但毫无疑问,它希望严厉打击多年来积累的一系列做法,这些做法围绕着向低税收或无税收的受益人支付税款,而这些受益人又回到了高价。纳税个人。

他们使用的一个例子是家庭信托,让没有其他收入来源的大学生有权获得 180,000 澳元——这将使他们略低于 45% 的最高税率。

然后,学生将扣除任何已缴税款后的 180,000 澳元返还给他们的父母,以“偿还”抚养他们度过童年的成本。

换句话说,信托的受益人实际上并没有得到好处,他们的父母得到了——使用的税率可能低于他们自己的税率。

同样,ATO 正在寻找信托向其拥有的公司支付资金的安排,然后将其作为股息冲回信托——这可能会将个人收款人应缴纳的任何税款推向未来。

公司和信托之间的贷款也在显微镜下。

ATO 还要求提供任何将在 2022 年首次从信托获得分配的受益人的税号,通知需要在 2022 年 7 月 31 日之前提交给 ATO。

ATO 还希望在同一日期提交所有信托分配决议,如果不这样做,信托的收入将受到最高边际税率的影响。

盲眼从此不再回头

这是一个涵盖数千个信托的复杂领域,但很明显,随着时间的推移,家庭信托中出现了一系列相当可疑的做法,这些做法极大地扩展了收入分配的概念,从而大大减少了受益人支付的所得税。

ATO 在追查过去的草率做法方面付出了多大的努力——以及他们会走多远——还有待观察,但明确的警告是,他们不会对信托从现在开始的任何事情视而不见。

在政治方面,随着Albanese政府在能找到更多收入的地方寻求更多收入,那些使用信托来减少税收的人将很少有同情心。

本周,在澳大利亚各地的会计师事务所,由于信托及其受益人试图确保他们遵守看起来变得更加严格的信托监管制度,因此将在最后一刻提交一系列文件。

从现在开始会发生什么——特别是 ATO 将如何严厉打击未遵守新的、更严格的草案规则的信托及其顾问——将是一场非常有趣的战斗。

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